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  3. 甲、乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司欠乙公司购货款100万元,由于甲公司财务发生困难,短期内不能支付货款。经协商,甲公司以其生产的一批产品和一台设备偿还债务。该产品的实际成本40万元,已计提存货跌价准备5万元,该产品的市场销售

甲、乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司欠乙公司购货款100万元,由于甲公司财务发生困难,短期内不能支付货款。经协商,甲公司以其生产的一批产品和一台设备偿还债务。该产品的实际成本40万元,已计提存货跌价准备5万元,该产品的市场销售

admin2011-01-15  35
问题 甲、乙公司均为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。甲公司欠乙公司购货款100万元,由于甲公司财务发生困难,短期内不能支付货款。经协商,甲公司以其生产的一批产品和一台设备偿还债务。该产品的实际成本40万元,已计提存货跌价准备5万元,该产品的市场销售价格50万元；该设备原价40万元,已计提折旧10万元,未计提减值准备,该设备的公允价值40万元。乙公司对该项应收账款计提坏账准备40万元。用于抵债的资产于债务重组日即办理相关转移手续。假定不考虑该项债务重组相关的税费。根据上述资料,要求:
(1)计算甲公司债务重组利得和资产处置损益,并作出会计处理。
(2)计算乙公司计入营业外支出的债务重组损失,并作出会计处理。
选项
答案(1)计算甲公司(债务人)债务重组利得和资产处置损益,并作出会计处理。 债务重组利得=1.5(万元) 转让资产损益=25(万元) ①抵债设备转入清理: 借:固定资产清理300000 累计折旧100000 贷:固定资产400000 ②债务重组日: 借:应付账款———乙公司1000000 贷:主营业务收入500000 应交税费———应交增值税(销项税额)85000 固定资产清理300000 营业外收入———处置非流动资产收益100000 ———债务重组利得15000 借:主营业务成本350000 存货跌价准备50000 贷:库存商品400000 (2)计算乙公司(债权人)债务重组损失,并作出会计处理。 债权人计入营业外支出的债务重组损失=0 ①债务重组日: 借:库存商品500000 应交税费———应交增值税(进项税额)85000 固定资产———设备400000 坏账准备15000 贷:应收账款———甲公司1000000 ②转回计提坏账准备: 借:坏账准备385000 贷:资产减值损失385000
解析
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