2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是(

admin2022-08-01 34

问题 2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。

选项 A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

答案B

解析甲企业应确认的股息所得=(300+50)×30％=105(万元)。初始投资400万元确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95(万元)。居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25％=23．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/M1Y2FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有()。

2014年12月中国公民钱某取得工资薪金收入4000元，全年一次性奖金15000元，从兼职的甲公司取得收入3000元。关于钱某2014年12月份个人所得税的处理中，正确的有()。

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40％出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20％，2011年该企业应纳房产税()万元。

某个人独资企业，2014年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资24000元，增值税以外的相关税费1500000元，没有其他涉税调整事项。

下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是()。

对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有()。

Jessicaoughttostopstudying:shehasaheadachebecauseshe______toolong.

营养性缺铁性贫血选用下列哪项治疗最恰当

A．一级召回B．二级召回C．三级召回D．四级召回使用该医疗器械引起危害的可能性较小但仍需要召回的，为

一般纳税人企业通过“营业税金及附加”科目的内容有()。

根据布卢姆的分类，下面属于“普遍原理知识”的是()

设f(x)在[a，＋∞)上可导，且当x＞a时，f’(x)＜k＜0(k为常数)。证明：如果f(a)＞0，则方程f(x)＝0在区间上有且仅有一个实根。

主机要以广播方式发送一个分组给网络地址为201.227.20.0上的所有主机，那么需要使用的直接广播地址为()。