某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下: (1)进口一台展览设备,国外买价折合人民币800000元,运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元;入关后运抵公司所在地,取得某运输公司开具的增值税专用发票,注明运费100

admin2017-06-23  29

问题 某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下:
(1)进口一台展览设备,国外买价折合人民币800000元,运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元;入关后运抵公司所在地,取得某运输公司开具的增值税专用发票,注明运费10000元、税额1100元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费金额为人民币500000元(含按税法规定应由该会展公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一套1ED显示屏,取得增值税专用发票,发票上注明1ED显示屏金额为200000元、安装费金额为5000元,税额合计34850元。
(4)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费金额为10000元,税额合计34000元。
(5)支付公司员工工资3000000元。
(6)购进汽油取得的增值税专用发票注明金额8000元、税额1360元;支付水费取得若干增值税专用发票,发票注明金
额合计5000元、税额合计650元。
(7)销售自己使用过的在2007年购入的一台展台设备,开具普通发票注明价税合计103000元。
(8)提供会展服务,取得不含税销售额8000000元。
已知:进口展览设备的关税税率为20%、增值税税率为17%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证,期初留抵税额为0。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
计算业务(2)应代扣代缴的企业所得税。

选项

答案应代扣代缴的企业所得税=500000÷(1+6%)×10%=47169.81(元)

解析
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