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某商业零售企业为增值税一般纳税人,2012年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )元
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2012年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )元
admin
2013-10-14
14
问题
某商业零售企业为增值税一般纳税人,2012年11月购进货物取得增值税专用发票,发票上所列价款12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )元。
选项
A、9350
B、7310
C、8098
D、8948
答案
B
解析
商业企业取得的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入,应按照平销返利行为的有关规定冲减当期进项税金。
该企业11月份应缴纳的增值税=58500÷(1+17%)×17%-[12000×17%-5850÷(1+17%)×17%]=7310(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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