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某股份有限公司2011年12月31日的资产负债表如下: 该公司目前:获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款,所以需要预测2012年1、2、3月份的公司现金需求量。 根据以往经验,该公司预计销售收入在销售当月可收现20%,次月收现70%,
某股份有限公司2011年12月31日的资产负债表如下: 该公司目前:获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款,所以需要预测2012年1、2、3月份的公司现金需求量。 根据以往经验,该公司预计销售收入在销售当月可收现20%,次月收现70%,
admin
2013-12-07
31
问题
某股份有限公司2011年12月31日的资产负债表如下:
该公司目前:获得了大量订单并且预期可以从银行取得借款,所以需要预测2012年1、2、3月份的公司现金需求量。
根据以往经验,该公司预计销售收入在销售当月可收现20%,次月收现70%,再次月收现10%。材料成本占销售额的60%;每月购买原材料的数量等于次月销售额的60%。购买的次月支付货款。预计1、2、3月份的工资费用分别为150万元、200万元和160万元,1~3月份每个月的销售费用、管理费用、税金、其他现金费用预计为100万元。2011年11月和12月的实际销售额及2012年1月~4月的预计销售额如下表:
要求:若每月月末要保证50万元的现金余额,预提费用和应付债券金额不变。根据以上信息:
(1)编制201 2年1、2、3月份的现金预算。
(2)确定2012年1、2、3月每月末银行借款金额(不考虑银行借款利息)。
(3)若预提费用、应付债券和股本不变,编制2012年3月31日的预计资产负债表(2012年1月~3月份的折旧费用预计为24万元)。
选项
答案
(1)[*] (2)[*] (3)[*] 说明如下: ①现金=2012年3月现金预算期末余额。 ②应收账款=650×80%+1 000×10%=620(万元) ③存货有关计算如下表: [*] ④流动资产=50+620+635=1 305(万元) ⑤固定资产净值=1 836-24=1 812(万元) ⑥资产总计=1 305+1 812=3 117(万元) ⑦应付账款=2012年3月份采购金额=750×60%=450(万元) ⑧短期借款见第(2)问。 ⑨未分配利润计算如下: 2012年1—3月的利润=销售收入-材料成本-工资费用-销售费用、管理费用、税金及其他现金费用-折旧=2 250-2 250×60%-(150+200+160)-100×3-24=66(万元) 2012年3月末的未分配利润=1 439+66=1 505(万元)
解析
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