首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%;所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主,提供运输劳务为辅,存货按实际成本核算,2004年发生的有关经济业务如下: (1)
A公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%;所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主,提供运输劳务为辅,存货按实际成本核算,2004年发生的有关经济业务如下: (1)
admin
2009-02-15
52
问题
A公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%;所得税税率为33%,提供运输劳务的营业税税率为3%,转让不动产和无形资产的营业税税率5% (其他税费略)。企业以生产为主,提供运输劳务为辅,存货按实际成本核算,2004年发生的有关经济业务如下:
(1) 购入材料一批,价款200万元,增值税34万元,材料已验收入库,货款尚未支付。
(2) 销售商品一批,商品成本60万元,货款100万元,增值税17万元,款项尚未收到。
(3) 收到上述销售业务货款17万元,剩余货款买方开来了一张期限4个月的商业承兑汇票。
(4) 销售商品一批,货款600万元,增值税102万元,款项已收存银行,该批商品成本300万元。
(5) 生产产品领用材料300万元,车间领用机物料60万元,企业管理部门领用20万元。
(6) 销售材料一批,实际成本18万元,售价20万元,增值税3.4万元;款项已收存银行。
(7) 分配当年工资费用200万元,其中:生产工人工资100万元,车间管理人员工资40万元;从事运输劳务人员工资10万元,企业管理人员工资40万元,在建工程人员工资10万元。该企业同时按照工资总额的14%计提职工福利费。
(8) 提供运输劳务收入60万元存入银行,发生的相关成本(不包括工资)30万元,均以存款支付。
(9) 转让一专利权,取得转让价款20万元存入银行,该专利权的账面余额为10万元。假定该专利权未计提减值准备。
(10) 转让一房屋,转让收入100万元,该房屋原值120万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用2万元。
(11) 本年计提坏账准备8万元。
(12) 当年共计提折旧100万元。其中,计入管理费用的为30万元,计入产品成本70万元。
(13) 以银行存款支付产品销售广告费20万元。
(14) 计算当年应交所得税(采用应付税款法核算,且当年工资费用超出计税工资10万元)。
(15) 结转当年经营成果。
要求:
(1) 根据上述经济业务编制会计分录;
(2) 编制利润表。(答案中的金额单位以万元表示)
利 润 表
编制单位:A公司 2004年 单位:万元
选项
答案
(1) 编制会计分录: ①借:原材料 200 应交税金——应交增值税(进项税额) 34 贷:应付账款 234 ②借:应收账款 117 贷:主营业务收入 100 应交税金——应交增值税(销项税额) 17 借:主营业务成本 60 贷:库存商品 60 ③借:银行存款 17 应收票据 100 贷:应收账款 117 ④借:银行存款 702 贷:主营业务收入 600 应交税金——应交增值税(销项税额) 102 借:主营业务成本 300 贷:库存商品 300 ⑤借:生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷:原材料 380 ⑥借:银行存款 23.4 贷:其他业务收入 20 应交税金——应交增值税(销项税额) 3.4 借:其他业务支出 18 贷:原材料 18 ⑦借:生产成本 100 制造费用 40 其他业务支出 10 管理费用 40 在建工程 10 贷:应付工资 200 借:生产成本 14 制造费用 5.6 其他业务支出 1.4 管理费用 5.6 在建工程 1.4 贷:应付福利费 28 ⑧借:银行存款 60 贷:其他业务收入 60 借:其他业务支出 31.8 贷:银行存款 30 应交税金——应交营业税 1.8 ⑨借:银行存款 20 贷:无形资产 10 应交税金——应交营业税 1 营业外收入 9 ⑩借:固定资产清理 80 累计折旧 40 贷:固定资产 120 借:银行存款 100 贷:固定资产清理 100 借:固定资产清理 2 贷:银行存款 2 借:固定资产清理 5 贷:应交税金——应交营业税 5 借:固定资产清理 13 贷:营业外收入 13 (11)借:管理费用 8 贷:坏账准备 8 (12)借:制造费用 70 管理费用 30 贷:累计折旧 100 (13)借:营业费用 20 贷:银行存款 20 (14)利润总额:(100+600+20+60+9+13)-(60+300+20+18+10+40+1.4+5.6+31.8 +8+30+20)=257.2(万元) 应纳税所得额=257.2+10=267.2(万元) 应交所得税=267.2×33%=88.18(万元) 借:所得税 88.18 贷:应交税金——应交所得税 88.18 (15)借:主营业务收入 700 其他业务收入 80 营业外收入 22 贷:本年利润 802 借:本年利润 632.98 贷:主营业务成本 360 其他业务支出 61.2 营业费用 20 管理费用 103.6 所得税 88.18 净利润=802-632.98=169.02(万元) (2) 编制利润表 利 润 表 编制单位:A公司 2004年 单位:万元 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/LstoFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
关于普通合伙企业的出资,下列说法错误的是()。
甲、乙、丙、丁四人成立一个加工玩具的普通合伙企业,合伙协议约定由甲执行合伙企业事务,对外代表合伙企业。合伙企业经营过程中,发生如下事项:(1)丙提出将其持有合伙企业的全部财产份额转让给戊,其他合伙人均表示同意,在如实告知企业财务状况和经营情况的条件下,经
规模比较大的个人独资企业的名称可以使用“公司”字样。()
中国证监会在对A上市公司(以下简称A公司)进行例行检查中,发现以下事实:(1)A公司于2016年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立。2017年8月9日,A公司获准发行社会公众股,并于同年10月10日在证券交易所上市。(2
公司成立后无正当理由超过3个月未开业的,由公司登记机关吊销其公司营业执照。()
因为有限责任公司无须披露有关财务会计资料,所以有关财务会计报告无须经会计师事务所审计。()
某有限责任公司的下列财务会计事项中,符合公司法律制度规定的是()。
新《公司法》完善了对有限责任公司股东知情权的规定。股东有权查阅、复制()等。
随机试题
公务员的退休程序。
统一化
随楔状缺损加深可出现的并发症除外
桥梁承载能力检测评定,大吨位车辆混入率指车辆质量超过()的车辆所占比例。
有关民用建筑空调系统自动控制的目的,叙述不正确的是()
道路班车客运与其它客运服务营运方式的区别主要体现在()。
根据证券法律制度的规定,下列有关证券投资基金发行和交易的表述中,正确的是()。
德育过程是对学生知、情、意、行的培养提高过程,其实施顺序是()。
2003年一季度.京津沪渝穗五市分别实现房地产投资118.0亿元、30.5亿元、139.8亿元、43.7亿元和70.7亿元,同比增长20.2%、50.1%、29.6%、41.3%和8.8%。五市房地产投资占总投资比重分别为54.0%、24.4%、38.3%
Inagrarian(农业的),pre-industrialEurope,"you’dwanttowakeupearly,startworkingwiththesunrise,haveabreaktohavethe
最新回复
(
0
)