某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2016-01-18 32

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元：采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元：④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年应缴纳增值税( )万元。

选项 A、961．4
B、977
C、977．5
D、986

答案A

解析应缴纳增值税=8 800×17％-8．5-510-230×7％=961．4(万元)。

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根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。(　　　)

根据《会计档案管理办法》的规定，单位保管期满不得销毁的会计档案包括(　　　)。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有(　　　)。

纳税人有(　　　)行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

根据《税务登记管理办法》的规定，下列情况中需要办理税务登记的有()

某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将(　　　)报告税务机关。

科教兴国战略主要是指()。

Afathersatathisdesklookingathismonthlybillsverycarefullywhenhisyoungsonrushedinandannounced."Dad,【C1】_

食管、胃底静脉破裂出血十二指肠球部以下出血

A、精B、气C、神D、血E、津充塞宇宙之中的无形而运动不息的极细微物质，构成宇宙万物的本原是（）

高性能混凝土的特征之一是()。

下列不属于内部控制的基本要素的是()。

温州历史上以手工业发达，包括()。

拉动型控制的特点是集中控制。()

三国鼎立局面的关键性战争是()。

[2008年1月]若△ABC的三边为a、b、c，且满足a2+b2+c2=ab+ac+bc，则△ABC为()。

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初级会计专业技术资格

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是( )。

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。( )

根据《会计档案管理办法》的规定，单位保管期满不得销毁的会计档案包括( )。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式( )。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有( )。

纳税人有( )行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

根据《税务登记管理办法》的规定，下列情况中需要办理税务登记的有()

某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。

科教兴国战略主要是指()。

Afathersatathisdesklookingathismonthlybillsverycarefullywhenhisyoungsonrushedinandannounced."Dad,【C1】_

食管、胃底静脉破裂出血十二指肠球部以下出血

A、精B、气C、神D、血E、津充塞宇宙之中的无形而运动不息的极细微物质，构成宇宙万物的本原是（）

高性能混凝土的特征之一是()。

下列不属于内部控制的基本要素的是()。

温州历史上以手工业发达，包括()。

拉动型控制的特点是集中控制。()

三国鼎立局面的关键性战争是()。

[2008年1月]若△ABC的三边为a、b、c，且满足a2+b2+c2=ab+ac+bc，则△ABC为()。

根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是(　　　)。

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。(　　　)

根据《会计档案管理办法》的规定，单位保管期满不得销毁的会计档案包括(　　　)。

委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式(　　　)。

根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，属于实行复合计税办法的消费品有(　　　)。

纳税人有(　　　)行为的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。

某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将(　　　)报告税务机关。