下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有( )。

admin2019-01-20 22

问题下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有( )。

选项 A、甲公司2015年经营亏损2000万元，甲公司预计在未来5年内能够产生足够的应税所得额，为此确认递延所得税资产500万元
B、乙公司2015年年初购入设备一台，乙公司在会计处理时按照年限平均法计提折旧，该设备符合税收优惠条件允许加速计提折旧，当年计税时按年数总和法计提折旧金额比年限平均法多计提1000万元，为此确认递延所得税资产250万元
C、丙公司2015年年初以2000万元购入一项交易性金融资产，2015年年末该项金融资产的公允价值为3000万元，为此确认递延所得税负债250万元
D、丁公司2015年年初以4000万元购入一项投资性房地产，对其采用公允价值模式计量，2015年年末该项投资性房地产的公允价值为3000万元，计税基础为3600万元，为此确认递延所得税负债150万元

答案A,C

解析选项B，固定资产的账面价值大于计税基础，为应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债250万元；选项D，投资性房地产的账面价值3000万元，计税基础3600万元，为可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产150万元。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/Lm6oFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

下列企业适用的企业所得税税率均为25％，假定不存在其他的纳税调整事项，关于递延所得税的会计处理正确的有( )。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业在资产负债表日，应当按照准则规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理，下列说法中，正确的有()。

甲公司当期销售一批产品给子公司，销售成本6000元，售价8000元。截至当期期末，子公司已对外销售该批存货的60％，取得收入5000元。不考虑其他因素，子公司期末存货价值中包含的未实现内部销售利润为()元。

因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。()

共同控制资产和共同控制经营形成合营企业。()

下列被投资企业中，应当纳入甲公司合并财务报表合并范围的有()。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间不需要作相应调整。()

下列各选项中，可解除有机磷中毒时烟碱样毒性作用的是

骨髓检查原始单核细胞35％，原始粒细胞24％，幼稚单核细胞15％，早幼粒细胞8％，诊断

下列哪项不是A型行为特征

T4的感觉神经平面的关键点为

A．寒湿痢B．湿热痢C．休息痢D．虚寒痢E．阴虚痢以痢下赤白黏冻，白多赤少，或为纯白冻，里急后重为主症的是

男，28岁。牙龈疼痛，自动出血3天。检查：腐败性口臭，多个牙的牙龈乳头尖端消失变平，下切牙的龈缘虫蚀状坏死，有灰白膜覆盖。该病的最可能诊断是

理想液体与实际液体的主要差别在于：

在分析经济波动状况的指标体系中，可以预测总体经济运行轨迹的指标称为()。