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  3. 某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9630元； (2)30天内付款，价格为9750元； (3)31至60天内付款，价格为9870元： (4)61至90天内付款，价格为10000元。 要求：回答以下互不相关的两

某公司拟采购一批零件，供应商报价如下： (1)立即付款，价格为9630元； (2)30天内付款，价格为9750元； (3)31至60天内付款，价格为9870元： (4)61至90天内付款，价格为10000元。 要求：回答以下互不相关的两

admin2014-03-14  34
问题 某公司拟采购一批零件，供应商报价如下：
  (1)立即付款，价格为9630元；
  (2)30天内付款，价格为9750元；
  (3)31至60天内付款，价格为9870元：
  (4)61至90天内付款，价格为10000元。
  要求：回答以下互不相关的两问：
假设银行短期贷款利率为15％，每年按360天计算，计算放弃现金折扣的成本，并确定对该公司最有利的付款日期和价格。
选项
答案①立即付款： 折扣率=(10000—9630)／10000=3．7％ 放弃折扣成本=[3．7％／(1—3．7％)]× [360／(90—0)]=15．37％ ②30天付款： 折扣率=(10000—9750)／10000=2．5％ 放弃折扣成本=[2．5％／(1—2．5％)]× [360／(90一30)]=15．38％ ③60天付款： 折扣率=(10000—9870)／10000=1．3％ 放弃折扣成本=[1．3％／(1—1．3％)]× [360／(90—60)]=15．81％ ④最有利的是第60天付款9870元。放弃现金折扣的成本率，是利用现金折扣的收益率，应选择大于贷款利率且利用现金折扣收益率较高的付款期。
解析
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