首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲2016年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2017年年初对2016年所得税汇算清缴时,得知该企业年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2017年度发生公益性捐赠230万元,
居民企业甲2016年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2017年年初对2016年所得税汇算清缴时,得知该企业年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2017年度发生公益性捐赠230万元,
admin
2019-09-21
27
问题
居民企业甲2016年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2017年年初对2016年所得税汇算清缴时,得知该企业年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2017年度发生公益性捐赠230万元,2017年年度利润1100万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元,则以下说法正确的有( )。
选项
A、2016年度企业所得税应纳税所得额1344万元
B、2017年度在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出
C、在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出
D、2017年度企业应纳税所得额1508万元
答案
C,D
解析
选项A,2016年度企业所得税应纳税所得额=1000+300+(200—1000×12%)=1380(万元)。选项B,在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。选项C,符合政策规定。选项D,2017年度捐赠限额=1100×12%=132(万元),应先抵扣上年超支结转的80万元,再抵扣本年度发生的52万元,企业应纳税所得额=1100+310+230—132=1508(万元);结转以后年度抵扣捐赠额=230—52=178(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/LjIQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列项目中,不可以从应纳税所得额中扣除的有()。
大洪公司2014年与印花税有关的业务如下:(1)2月接受甲企业委托,加工产品,合同载明,原料由甲企业提供,价值50万元,收取加工费20万元。(2)7月与某租赁公司签订融资租赁合同,合同约定租赁费金额1000万元,分5年支付。
某市烟草集团公司属增值税一般纳税人,持有烟草批发许可证,2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税),委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱,200支/条),M企业每箱0.1万元收取加工费(不含税),当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2
耕地占用税的纳税义务人,是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人的是()。
甲企业共有股权10000万股,为了将来有更好的发展,将80%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元,每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元,以银行存款支付4800万元。
某甲有私有住房三套,每套原值50万元,第一套自住,第二套以5万元/年出租给他人经营,签订房屋租赁合同,第三套自营小卖部,个体工商户性质,则下列说法正确的有()。
某生产企业为增值税小规模纳税人,2012年3月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税销售额72100元,该企业应缴纳增值税()元。
根据营改增的规定,下列提供的应税服务适用6%税率的是()。
营改增试点纳税人中的一般纳税人,从事下列应税服务的,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有()。
随机试题
Sheought(to)(stopping)work;She(hasaheadache)becauseshehasbeenreading(too)long.
女性,38岁,心悸气促2年,有风湿病史。体查发现心尖区舒张期隆隆样杂音,第一心音低闷沉,P2>A2,心脏超声:二尖瓣口面积0.8cm2,两瓣叶同向运动,明显钙化,瓣下结构变形挛缩。治疗应选
剧烈头痛,眼痛,伴恶心、呕吐,可考虑结膜充血,有大量黏液或脓性分泌物,可考虑
患者,男性,70岁,因前列腺增生导致排尿困难,尿潴留,15h未排尿。前列腺增生切除术后,短期内禁止肛管排气和灌肠是为了防止
委托监理合同变更或解除合同的通知或协议( ),协议未达成之前,原合同仍然有效。
公开募集证券说明书自最后签署之日起( )个月内有效。
小王和小赵分别站在正方形操场的两个对角A、C上(如图),同时以相同的速度逆时针沿操场散步。用M、N分别代表小赵、小王所在位置,以下哪个坐标图能准确描述△DMN的面积与时间的关系?(横轴为时间,纵轴为面积)
春节期间,市场上商品很充足,完全能满足广大市民的需要。
Whatisthepassagemainlyabout?
A、Itwasprettygood.B、Itwasratherdull.C、Itwasnotwellorganized.D、Itwasattendedbymanypeople.C细节题。预读选项可知,话题是讨论一次活动
最新回复
(
0
)