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  3. 甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2×21年6月30日市场汇率为1美元=6．25元人民币。2×21年6月30日有关外币账户期末余额如表14-3所示： 甲公司2×21年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相

甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2×21年6月30日市场汇率为1美元=6．25元人民币。2×21年6月30日有关外币账户期末余额如表14-3所示： 甲公司2×21年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相

admin2022-06-30  23
问题 甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2×21年6月30日市场汇率为1美元=6．25元人民币。2×21年6月30日有关外币账户期末余额如表14-3所示：
     
    甲公司2×21年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)：
     (1)7月10日收到投资者以外币投入的资本100万美元，当日的市场汇率为1美元=6．24元人民币，投资合同约定的汇率为1美元=6．30元人民币，款项已由银行收存。
     (2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款20万美元，尚未支付，当日的市场汇率为1美元=6．23元人民币。该机器设备正处在安装调试过程中，预计将于2×21年11月完工交付使用。
     (3)7月20日，对外销售产品一批，价款共计30万美元，当日的市场汇率为1美元=6．22元人民币，款项尚未收到。
     (4)7月28日，以外币存款偿还6月份发生的应付账款20万美元，当日的市场汇率为1美元=6．21元人民币。
     (5)7月31日，收到6月份发生的应收账款30万美元，当日的市场汇率为1美元=6．20元人民币。
    要求：
分别计算7月份发生的汇兑损益净额，并列出计算过程。
选项
答案银行存款汇兑差额=120×6．2-(62．5+624-124．2+186)=-4．3(万元人民币)； 应收账款汇兑差额=50×6．2-(312．5+186．6-186)=-3．1(万元人民币)； 应付账款汇兑差额=20×6．2-(125+124．6-124．2)=-1．4(万元人民币)； 汇兑差额净额=-4．3-3．1+1．4=-6(万元人民币)； 故计入财务费用的汇兑差额=-6(万元人民币)。
解析
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