A企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为159500元,发生的应纳税时间性差异为14500元。经计算,该企业2004年度应交所得税为47850元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为4785元。则该企业2004

admin2011-02-25 29

问题 A企业采用递延法进行所得税会计处理,所得税税率为33%。该企业2004年度利润总额为159500元,发生的应纳税时间性差异为14500元。经计算,该企业2004年度应交所得税为47850元,因发生时间性差异而产生的递延税款贷项为4785元。则该企业2004年度的所得税费用为( )元。

选项 A、43065
B、47850
C、52635
D、57420

答案C

解析递延法,是将本期时间性差异产生的影响所得税的金额,递延和分配到以后各期,并同时转回原已确认的时间性差异对本期所得税的影响金额。采用递延法时一定时期的所得税费用包括:(1)本期应交所得税；(2)本期发生或转回的时间性差异所产生的递延税款贷项或借项。本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的时间性差异所产生的递延税款贷项金额-本期发生的时间性差异所产生的递延税款借项金额+本期转回的前期确认的递延税款借项金额-本期转回的前期确认的递延税款贷项金额=47850+4785=52635(元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/LeHoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

部门预算中的一般收入预算包括（）。

我国目前的政策性银行有()。

价值是()。

下列财政支出中，属于积累性支出的是()。

消费者购买某种产品，真正要买的东西是()。

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，则会造成(　　)。

企业努力在目标顾客心目中，为特定品牌确立一个相对突出地位的行为，叫做()。

我国民法对人身权的保护规定的民事责任方式包括()。

金融市场是债权人与债务人通过各种金融工具相互融通货币资金的场所，下列选项中，不属于它的基本功能的是()。

下列经济业务所产生的现金流量中，应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是()。

动作电流的大小是电流型漏电保护装置的主要动作参数之一，电流型漏电保护装置的动作电流可分为0．006A、3A、10A、20A等15个等级。下列关于电流型漏电保护装置的分类及安全技术措施的说法中，正确的是()。

绝热过程是指在气体进行热力过程中与系统外没有热交换的热力过程，在p-v图上表现为等轴的双曲线段。()

阀门安装前的强度和严密性试验，应在每批(同牌号、同型号、同规格)数量中抽查()。

违背会计职业道德的行为，也就同时违反了会计法律制度。()

下列关于短期投资规划可以用到的套期保值技术的论述，错误的是()。

外部融资额＝预计总资产－预计总负债－预计增加的股东权益。()

某公司发生的下列款项中，应包括在该公司应收账款中的有()。

A、Togetsomebread.B、Topostsomeletters.C、Tobuysomepostcards.C此段对话中女士问：今天你打算去购物吗?男士回答：是的，我要去买些面包。女士问：你能帮我买些明信片吗?男士回答：没

ItisagreedthatallnationsshouldtakemeasuresagainstterrorismonthebasisoftheUNandotherinternationallaws.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

部门预算中的一般收入预算包括（）。

我国目前的政策性银行有()。

价值是()。

下列财政支出中，属于积累性支出的是()。

消费者购买某种产品，真正要买的东西是()。

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，则会造成( )。

企业努力在目标顾客心目中，为特定品牌确立一个相对突出地位的行为，叫做()。

我国民法对人身权的保护规定的民事责任方式包括()。

金融市场是债权人与债务人通过各种金融工具相互融通货币资金的场所，下列选项中，不属于它的基本功能的是()。

下列经济业务所产生的现金流量中，应列入现金流量表中“投资活动产生的现金流量”项目的是()。

动作电流的大小是电流型漏电保护装置的主要动作参数之一，电流型漏电保护装置的动作电流可分为0．006A、3A、10A、20A等15个等级。下列关于电流型漏电保护装置的分类及安全技术措施的说法中，正确的是()。

绝热过程是指在气体进行热力过程中与系统外没有热交换的热力过程，在p-v图上表现为等轴的双曲线段。()

阀门安装前的强度和严密性试验，应在每批(同牌号、同型号、同规格)数量中抽查()。

违背会计职业道德的行为，也就同时违反了会计法律制度。()

下列关于短期投资规划可以用到的套期保值技术的论述，错误的是()。

外部融资额＝预计总资产－预计总负债－预计增加的股东权益。()

某公司发生的下列款项中，应包括在该公司应收账款中的有()。

A、Togetsomebread.B、Topostsomeletters.C、Tobuysomepostcards.C此段对话中女士问：今天你打算去购物吗?男士回答：是的，我要去买些面包。女士问：你能帮我买些明信片吗?男士回答：没

ItisagreedthatallnationsshouldtakemeasuresagainstterrorismonthebasisoftheUNandotherinternationallaws.

如果一笔收益性支出按资本性支出处理了，则会造成(　　)。