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  3. 甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所产生轿车的市场占有率，甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎，计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案： SHIBOR=上海银行同业拆借利率 要求： 计算分析

甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所产生轿车的市场占有率，甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎，计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案： SHIBOR=上海银行同业拆借利率 要求： 计算分析

admin2012-11-12  20
问题 甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所产生轿车的市场占有率，甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎，计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案：

SHIBOR=上海银行同业拆借利率
要求：
计算分析方案A和方案C的成本差异。
选项
答案如果按照方案C进行利率互换，则该公司实际负担的利率水平为：(SHIBOR+1．5％)-(SHIBOR+1．2％)+7．5％=7．8％，考虑到相关手续费0．3％分摊到5年，每一年是0．3％／5，则方案C的总成本为7．8％+0．3％／5=7．86％。【提示】由于题干中告知“相关手续费为贷款额的0．3％”，而通常情况下手续费是一次收取的，所以在计算时应该将一次收取的手续费平摊到5年。但是如果题目中给出的是“管理费”或者有其他条件告知这笔费用是每年收取一次的，则不需要再进行分摊，直接加上0．3％即可。方案A的总成本为8％，因此方案A和方案C的成本差异为8％-7．86％=0．14％，6000×0．14％=8．4万元。
解析
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