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甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业(一般纳税人)2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知:该企业2015年已结账,化妆品消费税税率30%,城建
甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业(一般纳税人)2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知:该企业2015年已结账,化妆品消费税税率30%,城建
admin
2017-03-31
42
问题
甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业(一般纳税人)2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知:该企业2015年已结账,化妆品消费税税率30%,城建税税率5%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%)
问题:请您作为甲税务师事务所的税务师帮助这家企业调整相关账务处理。
选项
答案
相关计算: 应交增值税=11700/1.17×17%=1700(元) 应交消费税=10000×0.3=3000(元) 应交城建税=(1700+3000)×5%=235(元) 应交教育费附加=(1700+3000)×3%=141(元) 应交地方教育附加=(1700+3000)×2%=94(元) 应交所得税=(10000-3000-235-141-94)×25%=1632.5(元) 账务调整: 借:其他应付款 11700 贷:以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 借:以前年度损益调整 3000 贷:应交税费——应交消费税 3000 借:以前年度损益调整 470 贷:应交税费——应交城建税 235 应交税费——应交教育费附加 141 应交税费——应交地方教育附加 94 借:以前年度损益调整 1632.5 贷:应交税费——应交所得税 1632.5 借:以前年度损益调整 4897.5 贷:利润分配——未分配利润 4897.5
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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