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  3. 某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是( )。

admin2016-01-31  29
问题 某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17％，退税率是13％。可能涉及的会计分录是(  )。
选项 A、借：其他应收款    130
            贷：应交税费一应交增值税(出口退税)  130
B、借：应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)    72
         其他应收款    58
            贷：应交税费一应交增值税(出口退税)   130
C、借：库存商品    40
          贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)    40
D、借：应交税费一未交增值税    58
           贷：应交税费一应交增值税(出口退税)   58
答案B
解析 应纳增值税额=600×17％一[200-1000×(17％-13％)一1=-58(万元)。免抵退税额=1000×13％=130(万元)。应退税额=58(万元)，抵免税额=130-58=72(万元)。
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