县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务: (1)购进用于销售的搅拌机20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费10000元; (2)为自身运输服务购进货

admin2009-02-15  33

问题 县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务:
   (1)购进用于销售的搅拌机20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费10000元;
   (2)为自身运输服务购进货车6辆,发票注明价款500000元,增值税85000元;
   (3)购进汽油用于运输业务,发票注明价款100000元,增值税17000元;
   (4)取得仓储收入50000元,运输收入200000元;
   (5)销售搅拌机18台,不含税价2700000元;
   (6)出售使用过旧设备1台,原价100000(含税),已提折旧70000元,销售价110000元;
   (7)销售搅拌机配件并送货上门,开具普通发票120000元,合同注明含税销售额110000元,送货费10000元,为这项送货购买汽油,发票注明价款2000元,增值税340元;
   假定上述相关需认证的发票均经过认证,要求计算:
   (1)该企业可抵扣的增值税进项税;
   (2)该企业应纳增值税合计;
   (3)该企业应纳的营业税;
   (4)该企业应纳的城建税和教育费附加。

选项

答案(1)该企业可抵扣的增值税进项税 =340000+10000×7%=340700(元) 这里考核的知识点在于:不得抵扣外购固定资产的进项税;不得抵扣用于非应税项目的进项税。 (2)该企业应纳增值税合计 =2700000×17%+120000÷(1+17%)×17%-340700+110000÷(1+4%)×4%×50% =459000+17435.90-340700+2115.38=137851.28(元) 这里考核的知识点在于:兼营销售的计税原则;销售自己使用过的固定

解析
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