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2016年12月1日,税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,
2016年12月1日,税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,
admin
2018-05-25
19
问题
2016年12月1日,税务师受托为某食品公司(增值税一般纳税人)2016年1—11月纳税情况进行审核。根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2016年1—11月共生产成品数量20044662.07公斤,而该公司财务入库数量为19994603.32公斤,相差50058.75公斤。经税务师进一步核实,发现其相差的数量40000公斤系公司按市场价格直接抵销WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证),其成本为350088元,上述产品适用13%的税率。公司相关账务处理为:
借:管理费用—其他 722000
贷:应付账款 722000
借:应付账款 350088
贷:库存商品 350088
剩余属于正常损失数量。
要求:分析上述业务存在的问题,并计算应确认的增值税销项税额,同时编制调整分录(不考虑其他税费,该企业采用表结法结转本年利润)。
选项
答案
货物抵销招待费,未作销售处理,造成少缴增值税83061.95元(722000÷1.13×13%),也使账载的招待费减少。 调整分录: 借:应付账款 371912(722000一350088) 主营业务成本 350088 贷:主营业务收入 638938.05 应交税费一应交增值税(销项税额) 83061.95
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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