首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元,会计利润600万元,相
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元,会计利润600万元,相
admin
2021-10-29
9
问题
(2017年)长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年度实现销售收入5000万元,会计利润600万元,相关交易或事项如下:
(1)2015年12月30日,长城公司取得一项固定资产,并立即投入使用,该固定资产原值为800万元。预计使用年限为10年,预计净残值为0,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,与税法规定一致。2016年年末,长城公司估计该项固定资产的可收回金额为580万元。
(2)2016年6月1日,长城公司收到税务主管机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日,向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品,产品成本为1500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日,上述商品未发生退回。根据经验,该产品的退货率为10%。
(4)2016年发生广告费800万元,均通过银行存款支付,根据税法规定,当年可税前扣除的广告费为750万元,超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度,长城公司计提工资薪酬700万元,实际发放660万元,其余部分拟于2017年7月发放;当年发生职工教育经费20.5万元。税法规定,企业实际发放的工资可在税前扣除,教育经费不超过实发工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
长城公司上述交易或事项均按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外,没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述规定,回答下列问题:
针对事项(2),下列处理正确的是( )。
选项
A、借:银行存款 1000000
贷:所得税费用——递延所得税费用 1000000
B、借:银行存款 1000000
贷:递延收益 1000000
C、借:银行存款 1000000
贷:所得税费用——当期所得税费用 1000000
D、借:银行存款 1000000
贷:营业外收入 1000000
答案
C
解析
收到退回的所得税,冲减收到当期的所得税费用。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/KvC2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列有关存货可变现净值计算基础的表述中,正确的有()。
A工业企业2×11年5月份甲材料的购进、发出相关资料如下:5月1日,甲材料期初结存200件,单价10元/件,金额2000元;5月5日,购进甲材料500件,单价11元/件,金额5500元;5月10日,发出甲材料400件;5月19日,购进甲材料600件,单价1
某股份有限公司发出材料采用加权平均法计价;期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价,按单项存货计提跌价准备,存货跌价准备在结转成本时结转。2012年末该公司库存A产品的账面成本为500万元,其中有60%是订有销售合同,合同价格为350万元,预计销售费用及税金
某公司领用低值易耗品采用“五五摊销法"核算。2013年8月该公司管理部门领用一批低值易耗品,实际成本为15600元;2013年9月底,该批低值易耗品全部报废,收回残料2500元。报废时,该公司应作的会计分录为()。
甲公司采用先进先出法核算存货的发出计价,2013年6月初库存商品M的账面余额为600万元,已提存货跌价准备60万元,本月购入M商品的入账成本为430万元,本月销售M商品结转成本500万元,期末结余存货的预计售价为520万元,预计销售税费为70万元,则当年末
某公司当前总资本为3260万元,其中债务资本2000万元(年利率6%)、普通股500万股(每股面值1元,当前市价6元)、资本公积200万元,留存收益560万元。公司准备扩大经营规模,需追加资金600万元,现有两个筹资方案可供选择:甲方案为发行100万股普
企业承担交易性金融负债时,期末应计的利息应计入()科目。
甲公司为增强营运能力,决定新建一艘大型船舶,所需资金通过发行可转换公司债券筹集。2013年1月1日,甲公司经批准按面值发行5年期到期一次还本、分期付息、票面年利率为6%的可转换公司债券5000万元,不考虑发行费用,款项于当日收存银行并专户存储。债券发行2年
企业取得与收益相关的政府补助,如果用于补偿企业以后期间的相关费用或损失,在取得时确认为递延收益,并在以后确认费用的期间记入“()”科目。
随机试题
患者,女,27岁,演员,右上中切牙远中切角牙折1天,无牙髓刺激症状。因时间关系要求暂时修复牙体缺损,拟为该患者制作烤塑全冠。烤塑全冠的优点是下述哪一项
治疗中焦虚寒,肝气上逆之巅顶头痛,宜选用
慢性再障的治疗首选
肾病综合征水肿的主要原因是
下列关于名义利率与有效年利率的说法中,正确的是()。
1954年4月15日,在北京成立了()。
出版社接到某自投稿,审读后决定采用。关于这一过程中编辑的选题策划工作,说法正确的有()。
教育改革的核心是()
Teachersneedtobeawareoftheemotional,intellectual,andphysicalchangesthatyoungadultsexperience.Andtheyalsoneed
WhatmostlikelyisJamesGreen’sjob?
最新回复
(
0
)