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Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年
Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年
admin
2018-10-19
25
问题
Bloomington公司财务总监Jerry正在和下属一起进行预算编制工作。在和下属进行交流和沟通之后,Jerry要求预算编制团队人员在6周内制定出预算,提交给企业高管团队进行审批。在预算编制会议上,财务分析师Mark告诉Jerry,企业明年的销售将比今年提高20%。作为变动成本,原材料、变动制造费将随销售额的提高而成比例提高,而另外一项变动成本——人工费用的增长将为10%。固定制造费用明年将和今年保持一致。在销售管理费用中,变动部分每单位为$1 000,同定部分明年降低$2 000 000。Jerry随后翻阅了本年度的销售业绩,发现了如下的财务数据:销售单位10 000个,每个产品售价$10 000,人工费用为$20 000 000,原材料费用为$30 000 000,变动制造费用为$10 000 000,固定制造费用为$5 000 000,销售管理费用为$15 000 000。问题:
该公司的预算编制流程是哪一种?它有什么优点和缺点?
选项
答案
由于财务总监和下属在预算编制过程中进行了广泛的交流沟通,故此该公司的预算编制方式应当属于参与式预算。参与式预算是一种自下而上的预算,也就是管理者和下属共同商讨进行的预算。 参与式预算的优点是: (1)来自第一线的专业信息有可能使预算决策更可靠。 (2)部门管理者因为和领导进行了沟通,受到激励,故此能够良好实施该预算。 (3)参与式预算非常适用于经营环境高度波动的企业。 参与式预算的缺点是: (1)该预算不将企业战略放在首要位置,各部门可能无法为企业战略进行良好的协调工作。 (2)预算编制时间长,成本较高。 (3)预算过程中,如果高管过松审批会导致预算松弛。
解析
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财务报告规划绩效与控制题库美国注册管理会计师(CMA)分类
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财务报告规划绩效与控制
美国注册管理会计师(CMA)
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