乙公司2019年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为税收滞纳金支出，乙公司适用的所得税税率为25％。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2019年的所

admin2020-04-07 35

问题乙公司2019年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为税收滞纳金支出，乙公司适用的所得税税率为25％。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2019年的所得税费用为( )万元。

选项 A、125
B、120
C、135
D、130

答案C

解析本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税+递延所得税，当期所得税=应纳税所得额×25％=(480+20)×25％=125(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数一递延所得税负债年初数)一(递延所得税资产年末数一递延所得税资产年初数)=(25—20)一(5—10)=10(万元)。所得税费用=125+10=135(万元)。

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