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甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,该写字楼取得时成本为6000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至5600万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为
甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,该写字楼取得时成本为6000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至5600万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为
admin
2015-08-27
40
问题
甲公司于2015年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,该写字楼取得时成本为6000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2015年12月31日,该写字楼公允价值跌至5600万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日甲公司因该项业务应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、-37.5
B、37.5
C、100
D、150
答案
B
解析
2015年12月31日,投资性房地产的账面价值为5600万元,计税基础=6000—6000/20×10/12=5750(万元),应确认递延所得税资产的金额=(5750—5600)×25%=37.5(万元)。
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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