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甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业,为了更好地落实财政部发布的《管理会计应用指引》,提升管理水平,公司决定从2019年起切实加强全面预算管理,完善绩效评价方法。相关资料如下: (1)预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上,计划在制定2019年的目标利润
甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业,为了更好地落实财政部发布的《管理会计应用指引》,提升管理水平,公司决定从2019年起切实加强全面预算管理,完善绩效评价方法。相关资料如下: (1)预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上,计划在制定2019年的目标利润
admin
2019-10-09
30
问题
甲公司为一家从事钢铁制造的集团企业,为了更好地落实财政部发布的《管理会计应用指引》,提升管理水平,公司决定从2019年起切实加强全面预算管理,完善绩效评价方法。相关资料如下:
(1)预算目标制定。在遵循预算目标确定原则基础上,计划在制定2019年的目标利润时采用本量利分析法。2019年预计营业收入30000万元,变动成本率60%,固定成本5000万元。
(2)全面预算编制方法。2019年,“去产能”的任务越发艰巨,并且政府将继续高度重视大气污染的防治工作,在内外部环境的综合影响下,公司决定按照既定的预算编制周期和频率,对原有的预算方案进行调整和补充,逐期滚动,持续推进。
(3)预算控制。预算执行过程中,严格执行销售预算、生产预算、费用预算和其他预算,并将年度预算细分为月度和季度预算,通过分期预算控制,确保年度预算目标的实现;企业对重点预算项目严格管理;对于非重点项目尽量简化审批流程;对于关键性指标的实现情况,按月、周,甚至进行实时跟踪,并对其发展趋势作出科学合理的预测,提高了事前控制的能力。
(4)加强预算考核。通过对各预算执行单位的预算完成结果进行检查、考核与评价,为企业实施奖惩和激励提供依据,为改进预算管理提供建议和意见,是企业进行有效激励与约束、提高企业绩效的重要内容。
(5)绩效评价。科学制定绩效计划,构建指标体系、合理分配权重、确定绩效目标值、选择计分方法和评价周期等工作。
要求:
根据资料(2),指出2019年甲公司应采取的预算编制方法,并说明其优点。
选项
答案
2019年应采取的预算编制方法:滚动预算法。 优点:通过持续滚动预算编制、逐期滚动管理,实现动态反映市场、建立跨期综合平衡,从而有效指导企业营运,强化预算的决策与控制职能。
解析
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