某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金34．8万元，本月逾期未退还包装物押金46．4万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

admin2021-10-26 31

问题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金34．8万元，本月逾期未退还包装物押金46．4万元。2019年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。

选项 A、46．24
B、66．00
C、57．34
D、75．95

答案C

解析啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税销项税额=400×13％+46．4÷(1+13％)×13％=57．34(万元)。

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税法一

税务师职业资格

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