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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年发生的经济业务如下: (1)2×18年1月1日,接受甲公司以现金进行投资,投资款项为600万元,已收到并存入银行。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 (2)A
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年发生的经济业务如下: (1)2×18年1月1日,接受甲公司以现金进行投资,投资款项为600万元,已收到并存入银行。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。 (2)A
admin
2019-09-10
20
问题
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。2×18年发生的经济业务如下:
(1)2×18年1月1日,接受甲公司以现金进行投资,投资款项为600万元,已收到并存入银行。根据投资协议约定,甲公司在A公司注册资本中享有份额的金额为480万元。
(2)A公司决定建造一条管理用的生产线。2×18年2月5日,购入工程物资一批,增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税额为64万元。当日该工程物资全部用于生产线的建造。
(3)建造生产线过程中领用自产产品成本为280万元,计税价格为300万元;发生建造工人工资80万元,均符合资本化条件并以银行存款支付。
(4)2×18年6月1日,A公司将一项专利权出租给乙公司,租期6个月,每月租金收入为2万元,适用增值税税率为6%。已知该专利权的账面原值为240万元,预计使用年限为20年,预计净残值为0。采用年限平均法计提摊销。
(5)2×18年6月30日,所建造的生产线达到预定可使用状态,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧,预计净残值为15.2万元。
(6)2×18年12月31日,A公司将生产线对外出售,出售价款为800万元(不考虑增值税),款项收到并存入银行。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
根据资料(2)、资料(3)、资料(5),下列各项说法中不正确的是( )。
选项
A、该生产线的入账成本为760万元
B、该生产线应当从2×18年6月开始计提折旧
C、2×18年应计提折旧额为304万元
D、2×19年应计提折旧额为273.6万元
答案
B,C,D
解析
该生产线应当从2×18年7月开始计提折旧,B项错误;该条生产线入账价值=400(资料2)+280(资料3)+80(资料3)-760(万元);年折旧率=2/5×100%=40%,2×1 8年应计提折旧额=760×40%÷2=152(万元),2×19年应计提折旧额=760×40%÷2+(760-304)×40%÷2=243.2(万元)。
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