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AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算,按月计算汇兑损益。 (1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6.50元人民币。 各外币账户的年初余额如下: (2)公司2012年1月有关外币业务如下: ①本月销售商品价款300万美元,货款尚未收回(
AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算,按月计算汇兑损益。 (1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6.50元人民币。 各外币账户的年初余额如下: (2)公司2012年1月有关外币业务如下: ①本月销售商品价款300万美元,货款尚未收回(
admin
2014-07-02
12
问题
AS公司外币业务采用即期汇率的近似汇率进行折算,按月计算汇兑损益。
(1)2012年1月即期汇率的近似汇率为1美元=6.50元人民币。
各外币账户的年初余额如下:
(2)公司2012年1月有关外币业务如下:
①本月销售商品价款300万美元,货款尚未收回(不考虑增值税);
②本月收回前期应收账款150万美元,款项已存入银行;
③以外币银行存款偿还短期外币借款180万美元;
④接受投资者投入的外币资本1500万美元,作为实收资本。收到外币交易日即期汇率为1美元=6.35元人民币,外币已存入银行。
(3)1月31日的即期汇率为1美元=6.40元人民币。
要求:
分别计算2012年1月31日各外币账户的汇兑收益或损失金额;
选项
答案
银行存款账户汇兑收益=(1050+150-180+1500)×6.40-(1050×6.35+150×6.50-180×6.50+1500×6.35)=130.5(万元) 应收账款账户汇兑收益=(600+300-150)×6.40-(600×6.35+300×6.50-150×6.35)=-7.5(万元) 短期借款账户汇兑损失=(750-180)×6.40-(750×6.35-180×6.35)=28.15(万元) 应付账款账户汇兑损失=-240×6.40-240×6.35=12(万元)
解析
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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