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我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得

admin2020-03-30  23
问题 我国境内某居民企业(以下称“该企业”)在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”)，2015年该企业境内应纳税所得额－14．29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4．29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25％，境外分公司适用企业所得税税率30％。(2017年)
2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是(         )万元。
选项 A、6．00
B、5．00
C、3．50
D、3．00
答案B
解析 境外分公司所得的抵免限额＝来源于A国的应纳税所得额×我国的企业所得税税率＝(14＋6)×25％＝5(万元)。
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