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某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,当月已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,当月已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
admin
2021-11-01
20
问题
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,当月已缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。
选项
A、借:应交税费——未交增值税 100 000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100 000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100 000
贷:应交税费——未交增值税 100 000
C、借:应交税费——未交增值税 100 000
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100 000
贷:应交税费——未交增值税 100 000
答案
A
解析
月份终了,企业将本月多缴的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
会计分录为:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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