2. 财经
  3. 某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务： (1)从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元； (2)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000

某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务： (1)从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元； (2)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000

admin2016-04-19  24
问题 某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：
    (1)从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；
    (2)从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元：
    (3)购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10 000元；
    (4)购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款250 000元，但商场因资金周转困难仅支付了40％的货款，余款在下月支付。
    (5)零售服装、鞋帽等，取得含税收入300 000元；
    (6)因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元(其中运费成本850元)：
    (7)外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元；
    (8)将使用了4年的小汽车对外转让，取得含税收入56000元；
    (9)取得会员费收入30000元；
    (10)将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。
    其他相关资料：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣，上月留抵税额3000元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该商场当期可以抵扣的进项税额
选项
答案购买建材用于修缮仓库，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税；购进电冰箱，取得增值税专用发票，无论是否支付货款都可以按照发票上注明的税金抵扣进项税。 当期可以抵扣的进项税额=3400+30000×3％+250000×17％+5000×30×17％一(5850—850)×17％一850×11％+3000=74356．5(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/KPDoFFFM
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)