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  3. ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)以一台机床换取DEF股份有限公司(以下简称DEF公司)的一套办公设备｡DEF公司主要产品即为办公设备,其销售的增值税率为17%｡机床的账面原价为360000元,在交换日的累计折旧为180000元,公允价值为27000

ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)以一台机床换取DEF股份有限公司(以下简称DEF公司)的一套办公设备｡DEF公司主要产品即为办公设备,其销售的增值税率为17%｡机床的账面原价为360000元,在交换日的累计折旧为180000元,公允价值为27000

admin2011-02-25  24
问题 ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)以一台机床换取DEF股份有限公司(以下简称DEF公司)的一套办公设备｡DEF公司主要产品即为办公设备,其销售的增值税率为17%｡机床的账面原价为360000元,在交换日的累计折旧为180000元,公允价值为270000元｡办公设备的账面原价为288000元,在交换日的公允价值为270000元,计税价格等于公允价值｡整个交易过程除支付运杂费5400元外,没有发生其他相关税费｡ABC公司换入办公设备作为固定资产进行管理｡
要求:分别作出ABC､DEF公司相应的会计处理｡
选项
答案ABC公司: 借:固定资产清理180000 累计折旧180000 贷:固定资产———机床360000 借:固定资产清理5400 贷:银行存款5400 借:固定资产———办公设备185400 贷:固定资产清理185400 DEF公司: 换出办公设备的增值税销项税额:270000×17%=45900(元) 借:固定资产———机床333900 贷:库存商品———办公设备288000 应交税金———应交增值税(销项税额)45900
解析
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