某小型微利企业(增值税一般纳税人)2015年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初,该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元,2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企

admin2022-06-14  45

问题 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2015年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2015年年初,该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元,2015年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2015年实际应缴纳企业所得税(    )万元。

选项 A、0
B、1
C、4
D、3

答案B

解析 纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1(万元)
应纳税额=20×50%×20%=2(万元),大于1万元,所以环保设备投资额的10%可以在2015年全部抵免。2009年的亏损,到2014年末5年弥补期已满,2015年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=2-1=1(万元)。
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