某企业2000年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元,对其特许权征税折人民币 1万元,该企业2001年境内所得80万元,,来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对

admin2009-02-15  33

问题 某企业2000年境内所得100万元人民币,来自甲国经营所得折人民币20万元、特许权所得折人民币5万元。甲国政府对其经营所得征税折人民币8万元,对其特许权征税折人民币 1万元,该企业2001年境内所得80万元,,来自甲国特许权所得折人民币20万元。甲国政府对其征税4万元。
   根据以上资料,试回答以下问题

选项 A、7
B、8.25
C、9.25
D、9.75

答案B

解析 2000年境内外所得总额=100万元+20万元+5万元=125万元
所得税总额=125万元×33%=41.25万元
境外已纳税款扣除限额=41.25万元×(20+5)万元/125万元=8.25万元
实际已缴9万元,超限额0.75万元结转下年。
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