首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A企业于2014年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1000万元(不合增值税),会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用
A企业于2014年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1000万元(不合增值税),会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用
admin
2016-06-08
33
问题
A企业于2014年12月6日购入一台管理用设备,取得成本为1000万元(不合增值税),会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,税法规定采用双倍余额递减法计提折旧,使用年限及净残值与会计相同。A企业适用的所得税税率为25%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。
要求:编制A企业2015年12月31日和2016年12月31日与所得税有关的会计分录。
选项
答案
2015年12月31日 资产账面价值=1000-1000÷10×1=900(万元) 资产计税基础=1000-1000×20%=800(万元) 递延所得税负债余额=(900-800)×25%=25(万元) 借:所得税费用 25 贷:递延所得税负债 25 2016年12月31日 资产账面价值=1000-1000÷10×2=800(万元) 资产计税基础=1000-1000×20%-800×20%=640(万元) 递延所得税负债余额=(800-640)×25%=40(万元) 借:所得税费用 15 贷:递延所得税负债 15(40-25)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JtEQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项审计程序中,()可以帮助注册会计师证实X公司应收票据在财务报表中列报与披露的完整性认定。
下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证与会计记录的说法中,错误的是()。
下列情形中,最可能导致财务报表层次重大错报风险的是()。
回顾注册会计师审计产生与发展的历程,代表了注册会计师审计具有法律地位的标志是()。
下列关于注册会计师对期后事项责任的表述中,不正确的是()。
如果被审计单位是上市实体,注册会计师在就其独立性与被审计单位的治理层进行沟通时,下列通常不属于沟通的内容是()。
下列事项中,与被审计单位财务报表整体广泛相关,进而影响多项认定的是()。
关于分析程序的目的,以下事项中,不恰当的是()。
A注册会计师在审计工作底稿中记录了被审计单位甲公司销售与收款循环的内部控制,部分内容摘录如下表所示。 要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷,简要说明理由。
在实施实质性分析程序时,注册会计师需要确定已记录金额与预期值之间的可接受的差异额。下列各项因素中,注册会计师在确定可接受的差异额时通常无需考虑的是()。
随机试题
下列关于线性链表的叙述中,正确的是()。
应用焊条电弧焊热焊法焊接灰铸铁时,可得到焊缝为()。
男,32岁,尿频、尿急、尿痛8个月逐渐加重伴脓血尿,抗感染治疗未见明显好转,尿常规多脓白细胞,反应酸性,考虑诊断为()
A.3份5%葡萄糖,1份生理盐水B.3份5%葡萄糖,2份生理盐水,1份1.4%NaHC03C.2份生理盐水,1份1.4%NaHCO3D.2份5%葡萄糖,1份生理盐水E.1份5%葡萄糖,2份生理盐水2:1等张含钠液
药学人员在工作中,树立职业理想,形成良好的职业行为和习惯,体现了药学职业道德的
初产妇30岁,妊娠38周,侧切自然分娩一健康男婴,胎盘正常娩出。产后1小时发现产妇面色苍白,出冷汗,阴道流血量较多,主诉头晕、心慌和口渴。血压90/50mmHg,脉搏120次/分,既往血小板减少症,无高血压及低血压,无贫血史。该种疾病80%以上发生于
冬期施工混凝土宜选择较小的配合比指标是()。
财务报告的组成部分应该包括()。
唐代的_____著有《茶经》一书,后世称之为“茶圣”。
Theeldersarealways______inChina.
最新回复
(
0
)