甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元。2015年新发生两项暂时性差异: (1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元; (2)预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期所得税税率始

admin2021-04-26  19

问题 甲公司2015年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元。2015年新发生两项暂时性差异:
(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础200万元;
(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2016年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2015年的递延所得税费用为(     )万元。

选项 A、175
B、10
C、一100
D、100

答案C

解析 递延所得税负债本期发生额=(165÷15%+200)×25%—165=160(万元),递延所得税资产本期发生额=(330÷15%+160)×25%一330=260(万元),递延所得税费用=160—260=一100(万元)。
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