甲公司适用的所得税税率为25%。20×6年年初递延所得税余额为0,年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元,涉及的纳税调整事项如下: ①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元; ②国库券利息收入为20万元;

admin2018-01-11  37

问题 甲公司适用的所得税税率为25%。20×6年年初递延所得税余额为0,年初未分配利润为200万元。本年实现利润总额为500万元,涉及的纳税调整事项如下:
    ①按税法规定本年度不得予以税前扣除的业务招待费为70万元;
    ②国库券利息收入为20万元;
    ③企业债券利息收入25万元;
    ④计提资产减值准备10万元;
    ⑤固定资产折旧:会计核算采用直线法计算本年折旧费用100万元,税法规定采用加速折旧法计算本年折旧费用150万元;
    ⑥无形资产:会计核算不摊销,税法规定摊销费用20万元允许税前扣除。
    除此之外,不存在其他纳税调整因素。
    甲公司本期所得税费用为(    )万元。

选项 A、125
B、122.5
C、137.5
D、140

答案C

解析 甲公司应交所得税=(500+70-20+10-50-20)×25%=122.5(万元);递延所得税资产=10×25%=2.5(万元);
    递延所得税负债=(50+20)×25%=17.5(万元);
    递延所得税费用=(50+20-10)×25%=15(万元);
    所得税费用=122.5+15=137.5(万元)。
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