首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照
admin
2013-03-01
14
问题
A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。
(1)2011年12月1日,A公司按照合同约定向长期客户销售按摩椅2000台,每件不含税价格0.5万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,如果购货方于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司根据以往经验,估计退货率为10%。
(2)2011年12月1日.A公司按照合同约定向新客户销售按摩椅1000台,每件不含税价格0.6万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方如果于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司无法合理估计退货率。
(3)2011年12月20日长期客户退回按摩椅10台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(4)2011年12月26日新客户退回按摩椅20台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(5)2011年12月31日向长期客户销售按摩椅的估计退货率10%不变,向新客户销售按摩椅仍然无法合理估计退货率。
(6)2012年2月28日长期客户退回按摩椅60台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(7)2012年3月1日新客户退回按摩椅200台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日长期客户退回按摩椅100台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日新客户退回按摩椅300台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(9)假定税法规定,上述销售业务在发出商品时确认收入;销售退回产生的损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
编制2011年12月20日长期客户退回按摩椅的会计分录。
选项
答案
2011年12月20H长期客户退回按摩椅的会计分录。 借;主营业务收入 (10×0.5)5 应交税费—应交增值税(销项税额) 0.85 贷:银行存款 5.85 借:库存商品 2 贷:主营业务成本 (10×0.2)2
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JdLQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列有关职业判断的相关说法中,错误的是()。
信息技术可能对内部控制产生特定风险,了解信息技术对内部控制产生的特定风险时,下列各项中,注册会计师不需要考虑的是()。
下列关于检查风险的说法中,错误的是()。
下列关于审计报告和信息差距的说法中,错误的是()。
下列关于注册会计师评价管理层对持续经营能力做出的评估的说法中,不正确的是()。
甲集团公司拥有乙公司等6家全资子公司。ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2017年度财务报表,确定甲集团公司集团财务报表整体的重要性为600万元。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:(1)乙公司为集团财务报表的重要组成部分,
ABc会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了货币资金审计的相关情况,部分内容摘录如下:(1)为顺利监盘库存现金,注册会计师在监盘前一天通知甲公司会计主管人员做好监盘准备。(2)甲公司会计主管人员F由于出差在外没
ABC会计师事务所接受委托审计甲上市公司2017年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌,共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项:(1)甲公司与XYZ会计师事务所组成联合服
在下列情形中,可能表明管理层存在舞弊动机或压力的有()。
随机试题
A.桂枝汤B.归脾汤C.小建中汤D.当归补血汤E.补中益气汤(1996年第91,92题)劳倦内伤,气血俱乏,营卫失调,手足烦热,咽干口燥,舌淡苔白,脉细弦者,治宜选用()
肛裂“三联症”是指
男,46岁,突发头痛、呕吐1小时就诊。既往有高血压病史。体检:血压165/95mmHg,神志清,颈项强直,Kernig征阳性,四肢肌力正常,Babinski征阴性。下列诊断首先考虑的是
主治肝阳偏亢、肝风上扰证的方剂是
二陈汤组成中加乌梅一个,其用意是
某工程项目施工合同价为560万元,合同工期为6个月,施工合同中规定:(1)开工前业主向施工单位支付合同价20%的预付款。(2)业主自第一个月起,从施工单位的应得工程款中按10%的比例扣留保留金,保留金限额暂定为合同价的15%,保留金到第
组织流水施工时,划分施工段的主要目的是( )。
经济体制改革的核心问题仍然是()。
如果安排你从事驻外工作,当遇到有中国侨民发生车祸这种情况时,你会怎么办?
Theoldladyisvery______theParty’sconsideration.
最新回复
(
0
)