某油气田开采企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生以下业务: (1)开采原油40万吨,当月销售28万吨,取得不含税收入180万元。 (2)加热、修井使用1.6万吨,将2万吨原油赠送给协作单位; (3)开采天然气50万立方米,当月销售42万立方米,开具

admin2015-05-19  36

问题 某油气田开采企业为增值税一般纳税人,2014年12月发生以下业务:
(1)开采原油40万吨,当月销售28万吨,取得不含税收入180万元。
(2)加热、修井使用1.6万吨,将2万吨原油赠送给协作单位;
(3)开采天然气50万立方米,当月销售42万立方米,开具增值税专用发票上注明销售额150万元,另收取优质费7万元。
(4)购进开采设备,取得增值税专用发票注明价税合计270万元;支付运输企业运费3万元,取得运输业增值税专用发票,另支付安装费2.2万元。
    (已知该油气田企业开采的原油和天然气适用的资源税税率为6%)
要求:
    根据上述资料,回答下列问题:
计算该企业当月应纳增值税。

选项

答案销项税额=(180+180÷28×2)×17%+(150+7÷1.13)×13%=53.09(万元) 进项税额=270÷1.17×17%+3×11%=39.56(万元) 应纳增值税=53.09-39.56=13.53(万元)

解析
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