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某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年2月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元;用部分外购商品抵债,该批商品市场含税售价为1 500元;将部分外购商品用于职工福利,市场含
某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年2月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元;用部分外购商品抵债,该批商品市场含税售价为1 500元;将部分外购商品用于职工福利,市场含
admin
2018-06-20
50
问题
某个体商店为增值税小规模纳税人。2017年2月该个体商店购置一批商品,取得的增值税专用发票上注明价款3000元,增值税510元。当月零售商品取得销售收入32240元;用部分外购商品抵债,该批商品市场含税售价为1 500元;将部分外购商品用于职工福利,市场含税售价为1250元。该个体商店当月应纳增值税( )元。
选项
A、931.16
B、101 1.54
C、982.72
D、732.52
答案
C
解析
外购货物用于职工福利不视同销售,增值税小规模纳税人按征收率计算应纳税额,进项税额不得抵扣,该个体商店当月应纳增值税=(32240+1500)÷(1+3%)×3%=982.72(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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