2018年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备100万元。该商誉系2016年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权(吸收合并)时形成的，初始计量金额为2500万元，丙公司根据税法规定已经缴纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税

admin2021-08-03 32

问题 2018年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备100万元。该商誉系2016年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100％股权(吸收合并)时形成的，初始计量金额为2500万元，丙公司根据税法规定已经缴纳与转让丁公司100％股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉减值在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。假定取得股权前甲公司与丁公司不存在关联方关系，甲公司适用的所得税税率25％，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。下列会计处理中，正确的有( )。

选项 A、2016年12月8日商誉的计税基础为2500万元。
B、2018年12月31日商誉的计税基础为1500万元
C、2018年12月31日商誉减值产生的可抵扣暂时性差异不确认为递延所得税资产
D、2018年12月31日因商誉减值应确认递延所得税资产250万元

答案A,D

解析此项合并属于非同一控制下吸收合并(应税合并)，2016年12月8日商誉的计税基础与账面价值相等，均为2500万元，选项A正确；税法规定减值损失在实际发生时允许税前扣除，故计提减值准备不影响商誉的计税基础，即2018年12月31日商誉的计税基础仍为2500万元，选项B错误；2018年12月31日商誉计提减值准备后，账面价值为1500万元，计税基础为2500万元，应确认递延所得税资产＝(2500－1500)×25％＝250(万元)，选项C错误，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JRJoFFFM

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列各项以非现金资产清偿债务的债务重组中，不属于债务人债务重组利得的有()。

用于出租的土地使用权及其地上建筑物一并确认为投资性房地产。()

企业销售商品涉及商业折扣的，应按扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入金额。()

以下关于销售退回的叙述中，正确的有()。

企业出售无形资产，应将取得价款扣除该项无形资产的账面价值及相关税费后的差额，计入当期营业利润。()

A公司2015年财务会计报告批准报出日为2016年4月30日。A公司于2016年2月6日向乙公司销售一批商品并确认收入。2016年3月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。A公司对此项退货业务正确的处理方法是()。

下列有关商誉减值的说法中，不正确的是()。

在关系数据模型中，元组属性的位置顺序可以任意交换。()

症见汗出恶风，稍劳汗出尤甚，或表现半身、某一局部出汗，易于感冒，体倦乏力，周身酸楚，面色㿠白少华，苔薄白，脉细弱，宜选用

直肠肛管周围脓肿常继发于

药理学的研究内容是

下列各组中全是附加式合成词的是()。

已知二次型f(x1，x2，x3)=(1—a)x12+(1—a)x22+2x32+2(1+a)x1x2的秩为2。求正交变换x=Qy，把f(x1，x2，x3)化为标准形。

InthemonthofSeptember,inBritain,youmayseelargenumbersofbirds(1)_____onroofsandtelegraphwires.Thesebirdsare

若有以下调用语句，则不正确的fun函数的首部是()。main(){…inta[50],n;…fun(n,&a[9]);…}

使用向导创建交叉查询的数据源是()。