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注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。
注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。
admin
2009-02-08
38
问题
注册税务师对纳税人的“应交税费-应交增值税”明细账进行审核时,企业的以下处理中,正确的有( )。
选项
A、企业当期发生进货退出业务,对于相应的进项税额10万元,贷记“应交税费-应交增值税 (进项税额转出)”账户
B、企业在建工程建设领用了上月自产的钢材一批,贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”账户
C、企业自产货物发生了非正常损失,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户
D、企业用外购汽车对外捐赠,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户
E、企业用外购的牛奶发放给职工,作为中秋节的福利,贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”账户
答案
B,C,E
解析
选项A是错误的,应以红字借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”账户;选项D是错误的,此为视同销售业务,应贷记“应交税费—应交增值税(销项税额)”账户。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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