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某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为60万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为30万元，则月末企业的会计处理应为( )。
某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为60万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为30万元，则月末企业的会计处理应为( )。
admin
2017-05-10
33
问题
某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为60万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为30万元，则月末企业的会计处理应为( )。
选项
A、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
贷：应交税费——未交增值税 100000
B、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 100000
贷：银行存款 100000
C、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
贷：应交税费——未交增值税 100000
D、不需要做账务处理
答案
A
解析
企业当期应纳增值税额=100－60=40(万元)，已经预缴了30万元，应当再补缴税款10万元。所以，应当转出的未交增值税=100－60－30=10(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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