2. 自考
  3. 某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1 500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8 万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。要求：(

某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1 500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8 万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。要求：(

admin2014-12-08  34
问题 某生产企业为增值税一般纳税人。2008年8月，以每台1 500元(不含税)的价格将自己生产的冰箱卖给某贸易公司100台。本月企业购进原材料支出8 万元，增值税专用发票注明税额1.36万元；购入低值易耗品支出2万元，增值税专用发票注明税额3400元。要求：(1)请计算该企业8月份应缴纳的增值税额。
(2)如该企业为增值税小规模纳税人，则该企业2008年9月应缴纳的增值税额是多少?
选项
答案(1)应纳税额=当期销项税额一当期进项税额=1500 x 100×17％一(13600+3400)=8500(元) (2)生产企业征收率是6％。应纳税额=当期销售额×征收率=1500×100×6％=9000(元)
解析
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