位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况如下： (1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B

admin2019-09-04 21

问题位于甲省甲市的A建筑工程公司为增值税一般纳税人。其2018年具体情况
如下：
(1)2018年1月初，A公司与B公司签订建筑办公楼(位于乙省乙市)合同。合同注明：建设工期从2018年3月至2018年年底，工程全部价款为1000万元，如果能提前两个月完工，B公司需支付A公司抢工费10万元，2018年1月10日B企业支付预付款20万元。为了保证工程项目顺利进行，A公司把一部分工程分包给F公司，并于2018年1月10日A公司支付分包款40万元给F公司，并取得增值税普通发票一张，该工程于2018年9月底竣工结算。
(2)2018年3月，A公司承接厂房建设工程(位于丙省丙市)并作为总包单位，因该工程量大，故A公司找C公司(一般纳税人)合作，C公司作为分包方收取A公司800万元，并开具增值税专用发票一张。该工程于2018年年底竣工结算，A公司一次性收取工程价款2000万元。
(3)2018年5月，A公司出售其外购办公楼一套，价格为1000万元。因购置时间久远(2010年年初购置)，购置发票已经丢失，但是有契税完税凭证，完税凭证上注明计税金额850万元。
(4)2018年6月，A公司购置新办公楼(位于丁省丁市)一栋，并取得增值税专用发票一张，注明价格为1400万元。
(5)2018年7月，A公司把其新购置的办公楼出租给D公司。租赁合同注明：租期从2018年7月至2019年6月，租金30万元／年，租金于2018年8月1日一次性支付。
(6)2018年年底，A公司因员工数量不足，特与E公司(小规模纳税人)签订劳务派遣协议。协议注明：E企业提供劳务派遣员工共10名，为A企业提供保安服务，服务期限为2018年12月。A企业支付E企业总计5万元，其中含有代A企业支付给10名派遣员工的工资及五险一金共计3万元。E企业为A企业开具增值税普通发票，价税合计5万元。
(其他相关资料：上述建筑服务采用一般计税办法进行处理，收取的价款均为含税价。假定相关票据均已通过主管税务机关比对认证，除购置办公楼之外的已经认证比对的进项税额190万元。)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。如有计算，每问需计算出合计数。
计算业务(1)A企业预缴的增值税。

选项

答案收到的预收款扣除对外支付的分包款之后为负数，所以业务(1)中A企业预缴增值税税额为0。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/JCIQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列各项中，可以计入出口货物出口关税完税价格的是()。

下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。

某供热企业2014年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2014年应缴纳房产税()。

根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是()。

下列关于关税的表述中，正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有()。

下列所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有()。

下列妊娠合并症易引起产后出血，垦逊

A．个体危险中等，群体危险低B．个体危险高，群体危险度低C．能够保护操作者和环境，不能保护操作对象D．对操作者和操作对象均有保护E．基础实验室，常为诊断、研究实验室，处理危险度2级微生物BSL-2实验室为

按照《医务人员医德规范及实施办法》，作为应聘、提薪、晋升及评选先进工作者的首要条件是(　　)实行新成员上岗前教育使之形成制度，长期坚持不懈的是(　　)

房地产交易实质是权利的转让。()

税收的首要目的是(　　)。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。问题：简述《重重复复》的教学重点、难点。

在人类历史上最早出现专门论述教育问题的著作是________。

行政许可是根据行政相对人的申请，行政机关对符合条件的相对人准予其从事特定活动的行为。关于行政许可的设定，下列说法正确的是()。

Вбиблиотекемойдругвзялчужойпортфель_____.

税法

注册会计师

下列各项中，可以计入出口货物出口关税完税价格的是()。

下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有()。

某供热企业2014年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30％，该企业2014年应缴纳房产税()。

根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的是()。

下列关于关税的表述中，正确的是()。

根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形的，税务机关有权核定其应纳税额的有()。

下列所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有()。

下列妊娠合并症易引起产后出血，垦逊

A．个体危险中等，群体危险低B．个体危险高，群体危险度低C．能够保护操作者和环境，不能保护操作对象D．对操作者和操作对象均有保护E．基础实验室，常为诊断、研究实验室，处理危险度2级微生物BSL-2实验室为

按照《医务人员医德规范及实施办法》，作为应聘、提薪、晋升及评选先进工作者的首要条件是( )实行新成员上岗前教育使之形成制度，长期坚持不懈的是( )

房地产交易实质是权利的转让。()

税收的首要目的是( )。

请认真阅读下列材料，并按要求作答。问题：简述《重重复复》的教学重点、难点。

在人类历史上最早出现专门论述教育问题的著作是________。

行政许可是根据行政相对人的申请，行政机关对符合条件的相对人准予其从事特定活动的行为。关于行政许可的设定，下列说法正确的是()。

Вбиблиотекемойдругвзялчужойпортфель_____.

按照《医务人员医德规范及实施办法》，作为应聘、提薪、晋升及评选先进工作者的首要条件是(　　)实行新成员上岗前教育使之形成制度，长期坚持不懈的是(　　)

税收的首要目的是(　　)。