2. 财经
  3. 某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下： (1)取得产品销售收入2300万元，购买国债取得利息收入50万元。 (2)发生产品销售成本l100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金

某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下： (1)取得产品销售收入2300万元，购买国债取得利息收入50万元。 (2)发生产品销售成本l100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金

admin2018-09-12  27
问题 某食品生产企业属于外商投资企业，2016年企业有关生产、经营情况如下：
(1)取得产品销售收入2300万元，购买国债取得利息收入50万元。
(2)发生产品销售成本l100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元。
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6％)。
(4)发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元。
(5)“营业外支出”账户记载金额53．52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49．52万元。其他相关资料：本年预缴所得税18．43万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定计算回答下列问题，每问需计算出合计数(以万元为单位)。
计算2016年企业所得税前准予扣除的营业外支出；
选项
答案本期会计利润=2300+50－1100－380－50－220－260－53．52=286．48(万元)。捐赠的扣除限额=286．48×12％=34．38(万元)，实际捐赠额49．52万元，可以扣除34．38万元。合同违约金4万元不属于行政罚款，可以税前扣除。企业所得税税前准予扣除的营业外支出38．38万元。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/J0doFFFM
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)