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2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 000平方米,其中可售建筑面积17 000平方米,不可售建筑面积1 000平方米(产权属于全体业主所有
2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 000平方米,其中可售建筑面积17 000平方米,不可售建筑面积1 000平方米(产权属于全体业主所有
admin
2022-07-26
27
问题
2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18 000平方米,其中可售建筑面积17 000平方米,不可售建筑面积1 000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2017年4月通过全部工程质量验收。
2017年5月该公司开始销售W项目,截至清算前,可售建筑面积中已售出15 000.8平方米,取得含税销售收入50 000万元,该公司对w项目选择简易计税方法。
经审核,W项目取得土地使用权所支付的金额合计8 240万元;房地产开发成本15 000万元,管理费用4 000万元,销售费用4 500万元,财务费用3 500万元(其中利息支出3 300万元,无法提供金融机构证明)。
其他相关资料:W项目所在省政府规定,房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴增值税1 000万元,其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地方教育费附加2%,不考虑印花税。
根据上述资料,回答下列问题:
W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金为( )万元。
选项
A、285.71
B、2666.67
C、2691.67
D、310.71
答案
A
解析
W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=50 000÷(1+5%)×5%×(7%+3%+2%)=285.71(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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