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甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币
甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币
admin
2012-12-11
25
问题
甲公司为境内注册公司,以人民币作为记账本位币,外币业务采用交易发生日的即期汇率折算。该公司在中东地区设有一家子公司P公司,由于常年处于战乱状态,P公司经营活动产生的现金流量不能够随时汇回。20×8年3月31日,甲公司银行存款余额为500万美元,折算的人民币金额为3 415万元;短期借款余额为120万美元,折算的人民币金额为 819.6万元。按月折算汇率。甲公司20×8年4月份有关外币交易或事项如下:
①4月1日,从中国银行借入200万美元,期限为6个月,借人的美元暂存银行。借入当日的即期汇率为1美元=6.85元人民币。
②4月12日,将150万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=6.87元人民币,当日银行买人价为1美元=6.86元人民币,卖出价为1美元=6.88元人民币。
③4月20日,提前向中国银行归还借人的50万美元。归还借款时的即期汇率为1美元 =6.90元人民币。
④4月30日,市场汇率为1美元=7.00元人民币。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答以下问题。
选项
A、甲公司应当在4月30日按照当日市场汇率折算有关外币账户
B、甲公司在4月12日以美元兑换人民币时,应当以当日的买入价折算银行存款美元账户
C、甲公司在4月12日以美元兑换人民币时,应当以当日即期汇率折算银行存款美元账户
D、P公司属于甲公司的境外经营,不应选择人民币作为记账本位币
答案
B
解析
对于外币账户,应当以当日的即期汇率或其近似汇率折算。
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会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
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