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审核影视城2012年会计核算及相关资料: 审核“营业成本”发现: 3~8月份对影视经营用房进行装修改造,共发生支出360万元,计入“长期待摊费用”,自9月开始摊销计入“营业成本”,2012年度摊销金额为40万元。 影视城经营用房是向商业广场开发公司租入的,
审核影视城2012年会计核算及相关资料: 审核“营业成本”发现: 3~8月份对影视经营用房进行装修改造,共发生支出360万元,计入“长期待摊费用”,自9月开始摊销计入“营业成本”,2012年度摊销金额为40万元。 影视城经营用房是向商业广场开发公司租入的,
admin
2017-05-10
17
问题
审核影视城2012年会计核算及相关资料:
审核“营业成本”发现:
3~8月份对影视经营用房进行装修改造,共发生支出360万元,计入“长期待摊费用”,自9月开始摊销计入“营业成本”,2012年度摊销金额为40万元。
影视城经营用房是向商业广场开发公司租入的,租赁期为2012年3月1日至2017年8月31日,租金于每年1月分批支付。对租入固定资产的改造支出应如何调整应纳税所得额。
选项
答案
对租入固定资产的改造支出,应作为长期待摊费用,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。2012年准予在企业所得税前扣除的摊销金额=360÷(5×12)×4=24(万元); 当年企业实际摊销金额为40万元;因此,应调增应纳税所得额=40-24=16(万元)。
解析
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涉税服务实务
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