(1)2011年12月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,货款20000元,增值税额3400元,款未收;4月1日,收到现金支票一张,金额为23400元。 (2)2011年12月31日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为30000元

admin2013-09-23  27

问题 (1)2011年12月1日,甲公司向乙公司销售商品一批,货款20000元,增值税额3400元,款未收;4月1日,收到现金支票一张,金额为23400元。
   (2)2011年12月31日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收账款余额合计为30000元,甲公司根据乙公司的资信情况确定应计提1000元坏账准备。甲公司2012年应收乙公司账款实际发生坏账损失1000元。
   (3)甲公司向乙公司采购材料1000千克,每千克不含税价100元,所需支付的款项总额100000元。按照合同规定向乙公司预付货款的30%,验收货物后补付其余款项,增值税税率为17%。
   (4)甲公司为增值税一般纳税人。2011年12月1日,从A公司购入一批材料,货款20000元,增值税3400元,对方代垫运杂费600元。材料已运到并验收入库(该企业材料按实际成本计价核算),款项尚未支付。
   (5)根据供水部门通知,甲公司本月应支付水费9000元。其中生产车间水费2000元,企业行政管理部门水费6000元,销售部门水费1000元,款项尚未支付。
   要求:编制业务(1)至(5)的会计分录。

选项

答案(1)甲公司销售商品时,应编制如下会计分录: 借:应收账款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费----应交增值税(销项税额) 3400 甲公司实际收到款项时,应编制如下会计分录: 借:银行存款 23400 贷:应收账款 23400 (2)计提坏账准备: 借:资产减值损失 1000 贷:坏账准备 1000 实际发生坏账损失: 借:坏账准备 1000 贷:应收账款 1000 (3)甲公司应编制如下会计分录: 预付30%的货款时: 借:预付账款----乙公司 30000 贷:银行存款 30000 收到材料验收无误,甲公司以银行存款补付款项,应编制如下会计分录: 借:原材料 100000 应交税费----应交增值税(进项税额) 17000 贷:预付账款----乙公司 117000 借:预付账款----乙公司 87000 贷:银行存款 87000 (4)借:原材料 20600 应交税费----应交增值税(进项税额) 3400 贷:应付账款----A公司 24000 (5)丙公司应编制如下会计分录: 借:制造费用 2000 管理费用 6000 销售费用 1000 贷:应付账款 9000

解析
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