首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。 2018年甲公司发生如下交易或事项
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。 2018年甲公司发生如下交易或事项
admin
2018-06-26
37
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,其成本在确认收人时逐笔结转,商品、原材料售价中均不含增值税。销售商品、提供劳务均属于主营业务。
2018年甲公司发生如下交易或事项:
(1)3月1日,向乙公司销售商品一批,按商品标价计算的金额为300万元。该批商品实际成本为200万元。由于是成批销售,甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票,并在销售合同中规定现金折扣条件:2/10,1/20,N/30,甲公司已于当日发出商品,乙公司于3月18日付款,假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)5月10日,甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予5%的销售折让,该批商品售价为200万元,增值税税额为34万元,货款已结清。经认定,同意给予折让并以银行存款退还折让款,同时开具红字增值税专用发票。
(3)9月10日,销售一批材料,增值税专用发票上注明的售价为20万元,增值税税额为3.4万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为16万元。
(4)10月2日,承接一项设备安装劳务,合同期为6个月,合同总收入为150万元,已经预收100万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入(不考虑相关税费)。完工进度按照已发生成本占估计总成本的比例确定,至2018年12月31日已发生的成本为60万元,预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月5日,向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为15万元,市场售价为20万元。
(6)12月31日,国债利息收入确认投资收益50万元,以银行存款支付销售费用10万元,支付税收滞纳金5万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(1)至(6),下列各项中,关于甲公司2018年度利润表中“所得税费用”和“净利润”的计算结果正确的是( )。
选项
A、所得税费用15.725万元
B、净利润66.75万元
C、所得税费用5万元
D、净利润92.175万元
答案
A,D
解析
利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出=112.9+0-5=107.9(万元);所得税费用=应纳税所得额×所得税税率+递延所得税=(107.9+5—50)×25%+0=15.725(万元);净利润=利润总额一所得税费用=107.9-15.725=92.175(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/IjwoFFFM
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013—2014年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下:(1)2013年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税
甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2013—2014年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等经济业务资料如下:(1)2013年1月2日,企业管理部门购入一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为230万元,增值税
某企业以350万元的价格转让一项无形资产,适用的营业税税率为5%。该无形资产原购入价450万元,合同规定的受益年限为10年。法律规定的有效使用年限为12年,采用直线法进行摊销,无净残值,转让时已使用4年。不考虑减值准备及其他相关税费,企业在转让该无形资产时
利华新型材料公司生产航空工业所用的一种特殊材料,该材料生产分为两个步骤:先将化工原料制成颗粒材料,然后将颗粒材料制成板材。颗粒材料和板材都包括白色和灰色两个品种。公司设有两个基本生产车间,一车间生产颗粒材料,二车间生产板材。一车间生产耗用的原材料
甲企业为增值税一般纳税人,2011─2014年发生的有关固定资产和投资性房地产有关的经济业务如下:(1)2011年因生产需要决定采用自营方式建造一幢办公楼。相关资料如下:2011年1月1日,购入工程用专项物资2000万元,增值税额为34
会计报表提供的信息仅对外部的投资者和债权人有用。()
针对在同一会计期间开始并完成的劳务,应当在劳务完成时确认收入。()
企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时,应计入管理费用的是()。
企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金溢余,经批准后应计入()。
2014年3月31日,H公司有关账户期末余额及相关经济业务如下:(1)“库存现金”账户借方余额2000元,“银行存款”账户借方余额350000元,“其他货币资金”账户借方余额500000元。(2)“应收账款”总账账户借方余额350000元,其所属明细账
随机试题
根据《社会团体登记管理条例》,下列机构不得作为单位会员加入社会团体的是()。
对于顾客,在打招呼之后我们需要初步询问其意图,或进行寒暄。以下不适合的用语是
具有转运内源性甘油三酯功能的脂蛋白是
早产新生儿肌注维生素K是为了预防
男性,65岁,2周来不明原因发热,乏力,多轩,食欲不振。检查:心界不大,胸骨左缘第三肋间可闻舒张期叹气样杂音,心率100次/分,律整,肺清,肝未及,脾侧位触及,血压20.8/19.1kPa(146/70mmHg)。血培养结果是肠球菌,合理治疗是
接受要约的承诺人要使发出的承诺不产生法律效力,则撤回承诺的通知应当在( )到达要约人。
被誉为“中国17世纪的工艺百科全书”,并系统科学地总结了16世纪末到17世纪中叶的农业和手工业生产技术的著作是()。
作为一种新型的精神文明,社会主义精神文明的特点有()。
豆腐渣工程
Theunauthorized(未经授权的)copyingofcomputerprogramsbyAmericanbusinessesalonedeprivedsoftwarepublishersof$1.6billion
最新回复
(
0
)