某汽车制造厂为一般纳税人,2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆,当月销售90辆,2辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为12万元,本月可抵扣进项税额为78万元,下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消

admin2010-03-24  34

问题 某汽车制造厂为一般纳税人,2009年11月生产排量为2.8升的越野车100辆,当月销售90辆,2辆作为样品供客户试用,每辆不含税价格为12万元,本月可抵扣进项税额为78万元,下列处理方法正确的有(  )。(气缸容量在2.5升以上至3.0升(含)的乘用车,消费税税率为12%)

选项 A、应纳消费税61.824万元
B、应纳消费税132.48万元
C、应纳增值税109.68万元
D、应纳增值税105.60万元
E、应纳增值税165.60万元

答案B,C

解析 自产车辆用于管理部门、非生产机构、以及馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等属于自产自用,均视同对外销售。应纳增值税=(90+2)×12×17%-78=109.68(万元)
   应纳消费税=(90+2)×12×12%=132.48(万元)
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