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某居民企业(非金融企业)2017年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2017年在计算
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admin
2021-05-10
23
问题
某居民企业(非金融企业)2017年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元,另支付利息费用80万元,关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元,该居民企业的实际税负高于境内关联企业,同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2017年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。
选项
A、32
B、48
C、60
D、80
答案
B
解析
第一个标准:债权性投资:权益性投资=2:1,则债权性投资=权益性投资×2=400×2=800(万元)(属于税法规定的合理借款的最高金额)。第二个标准:利息费用不得超过同期同类银行贷款年利率计算的数额。可以扣除的利息费用=800×6%=48(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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